Belastingdienst verliest Nederlander in het buitenland niet uit het oog: zó voorkom je ongewenste fiscale verrassingen
Amsterdam- Ieder jaar vestigen tienduizenden Nederlanders zich in het buitenland. De fiscus verliest mensen over de grens echter niet uit het oog. Dat kan jaren na de emigratie nog leiden tot ongewenste fiscale verrassingen. „Sommige mensen gaan hier echt te lichtzinnig mee om.”
05:30 uur | vandaag
Wie Nederland zat is, zijn schepen verbrandt en voorgoed naar het buitenland trekt, zal doorgaans weinig meer te maken hebben met de fiscus alhier. Daarvoor moeten wel eerst wat zaken worden geregeld. Een niet te missen stap is het invullen van het M-biljet bij de fiscus: daarmee wordt berekend hoeveel belasting iemand verschuldigd is tot het moment van emigratie.
Daarna volgt vaak een conserverende aanslag – een fictieve aanslag op de pensioenrechten. „Mensen schrikken daar vaak van, want zo’n aanslag kan in de tonnen lopen”, zegt belastingadviseur Sander Suurmond van advieskantoor JC Suurmond.
Uitschrijven uit Nederland
Maar die aanslag hoef je niet altijd direct te betalen. „De fiscus ’reserveert’ eigenlijk een belastingclaim voor later, om te voorkomen dat bepaalde claims verloren gaan”, zegt fiscaal advocaat Thijs Droog van Jaeger Advocaten. „Je krijgt meestal ook uitstel van betaling, en na 10 jaar kun je om kwijtschelding verzoeken en betaal je meestal niets.”
Willem (79) emigreerde naar Spanje maar ligt daar nu in de clinch met de fiscus: ’Zit met enorme schuld’
Jaarlijks vestigen duizenden Nederlanders zich permanent in Spanje. Beeld ter illustratie, niet de mensen uit het verhaal.
Ook een correcte uitschrijving uit Nederland is belangrijk, zegt Suurmond. „Sommige mensen willen het eerst even proberen in het buitenland en schrijven zich dan maar niet uit. Dat kan tot gedoe leiden, zoals dubbele belastingen. Hetzelfde geldt trouwens voor achterblijvende partners. Het kan ellende schelen om je gewoon allebei op hetzelfde moment uit te schrijven.”
Wie nog een hoop tijd in Nederland doorbrengt, kan überhaupt rekenen op extra belangstelling van de Nederlandse belastingdienst. Alleen een uitschrijving en een adres in het buitenland zijn namelijk lang niet genoeg om de belastingplicht hier te ontlopen: wie nog een ’duurzame band van persoonlijke aard’ met Nederland heeft, moet hier mogelijk gewoon belasting betalen.
Fiscaal voordeel
Een bekend voorbeeld daarvan is Guus Hiddink. De voetbalcoach was in 2002 en 2003 op papier woonachtig in het Belgische Achel en dat leverde hem wat fiscaal voordeel op. Hij logeerde echter vooral bij zijn vriendin in Amsterdam, en de rechter vond daarom dat hij ’gewoon’ in Nederland belastingplichtig was. Het leidde tot belastingheffing, een voorwaardelijke celstraf en een boete van 45.000 euro.
„Als je in Nederland naar de dokter gaat, regelmatig op de hockeyclub komt en hier vaak naar de supermarkt gaat, dan kun je zomaar in Nederland belastingplichtig blijven”, zegt Droog. Marcel Visser, belastingadviseur van Londen & Van Holland, stelt dat dit vaak tot gedoe leidt.
Buitenlands verblijf zorgt voor AOW-gat, hoe repareer je dat?
„Sommige mensen gaan hier echt te lichtzinnig mee om. In Spanje en Portugal ben je bijvoorbeeld fiscaal inwoner als je er minstens 183 dagen verblijft, maar Nederland heeft weer andere regels. Het is dus geen kwestie van alleen maar dagen tellen.”
Vaak worden daarover wel afspraken gemaakt in een belastingverdrag, zegt Visser. Dat is een document waarin beide landen afspraken hebben vastgelegd over dit soort zaken. Toch biedt zo’n verdrag volgens hem niet altijd bescherming.
Nederlanders in Dubai
Hij wijst op Nederlanders in Dubai: „Nederland en de Verenigde Arabische Emiraten hebben een verdrag, maar daarin staat dat mensen alleen bescherming krijgen als ze een onderdaan van de VAE zijn”, zegt Visser. „Daarvoor hebben ze wel een paspoort van de VAE nodig, en die delen ze niet zomaar uit aan de grens.”
Belastingdienst pakt Nederlanders die vermogen in Dubai verzwijgen harder aan: ’Beste om zelf stap naar voren te zetten’
Nederlandse belastingplichtigen zouden honderden miljoenen aan vastgoed bezitten zonder dat de fiscus hiervan weet had.
Wie zijn schepen achter zich verbrandt, heeft daar echter niets mee te maken. Ook Nederlands inkomen en bezittingen worden dan in principe gewoon in het andere land belast. Soms moet je daarvoor zelf iets regelen.
Vrijstelling aanvragen voor loonbelasting pensioen
Wie bijvoorbeeld niet wil dat Nederland nog belasting heft over het pensioeninkomen, kan bij de fiscus een vrijstelling voor loonbelasting en premies aanvragen. „Als je eenmaal goedkeuring van de fiscus hebt, kun je die naar de pensioenuitvoerder sturen”, zegt Suurmond. „Het pensioen wordt dan bruto uitbetaald.”
Nederlands vastgoed blijft wél in Nederland belast, meestal in box 3. Wie echter een leegstaand huis heeft en dat in de toekomst weer wil gaan bewonen, kan onder voorwaarden een beroep doen op de zogenaamde detacheringsregeling. Het huis wordt dan in box 1 belast en dat scheelt een hoop geld.
Kopzorgen voor Nederlanders met verzwegen vermogen: Belastingdienst kan goudmijn aan gelekte gegevens tegemoetzien
Een deel van de vennootschappen waarover informatie is gelekt, is gevestigd in Panama.
Droog zegt met regelmaat mensen te zien die het fiscale klimaat zwaar laten meewegen in hun keuze om te emigreren. Ieder oord heeft dan zijn eigen voordelen, zegt de fiscaal advocaat.
Erfenissen na emigratie
„Schenkingen en erfenissen worden in Zwitserland bijvoorbeeld nauwelijks belast, terwijl de belasting op buitenlands inkomen in Italië gemaximeerd is. En soms verschilt het ook per regio. In Livigno in Italië betaal je geen btw, terwijl vermogens in sommige Spaanse regio’s heel gunstig belast worden.”
Maar wie naar Zwitserland verhuist om het kroost een fors bedrag te schenken, komt echter bedrogen uit. „Erfenissen en schenkingen zijn voor Nederlanders nog tien jaar na de emigratie belast in Nederland”, zegt Droog. „Even verhuizen om de schenkbelasting te ontlopen, zit er dus niet in.”
De experts vinden het bovendien wat overdreven om andere oorden op te zoeken puur vanwege het fiscale klimaat. „Dat wordt ook steeds lastiger”, zegt Visser. „Vroeger zag je veel meer fiscale emigratie, maar de mazen in de wet zijn steeds meer dichtgetimmerd.”
Sociale zekerheid
Bovendien is het lang niet altijd pais en vree op fiscaal gunstige plekjes aarde. Een recent voorbeeld daarvan is Dubai: Financial Times schreef deze week dat expats vrezen hun belastingvoordeel te verliezen omdat ze de VAE verlaten vanwege Iraanse dreiging. Het CBS wijst erop dat het in landen die weinig belasting heffen – zoals veel Oost-Europese landen – vaak een stuk minder goed gesteld is met de sociale zekerheid.
Dit verandert er voor spaarders en beleggers in het nieuwe box 3-stelsel: ’Veel slechter dan nu kan het niet’
Vanaf 2028 krijgen mogelijk meer mensen te maken met een belasting in box 3.
Ook Suurmond raadt aan om een nieuw land niet uit te kiezen op basis van het fiscale regime. „Misschien betaal je hier meer belasting, maar je moet niet vergeten wat je ervoor terugkrijgt. Wij begeleiden ook een hoop Amerikaanse immigranten, en die zijn altijd positief verrast door de sociale zekerheid in Nederland.”
Neem contact met mij op
884-D