BELASTING EN ERFRECHT IN PORTUGAL

1.                    Belasting resident in Portugal

2.                    Belasting tarieven

3.                    Belastbaar inkomen

4.                    Aftrekpsoten en belastingkredieten

5.                    Andere belastingen

6.                    Pensioenen

7.                    Vermogenswinst

8.                    Successie en schenkingsrechten

9.                    Wie betaald de belasting

10.                 Hoe wordt de belasting berekend

11.                 De verhouding tussen erfgenamen

12.                 Erfrecht wetgeving

13.                 Welk erfrecht van toepassing

14.                 Portugees recht en testamenten

15.                 Woonprincipe beginsel

16.                 Trusts

17.                 Dubbele belastingheffting

18.                 Inkomsten uit loterijen

19.                 Belasting recht

20.                 Levensverzekering – inkomstenbelasting

1         Belasting ingezetenen in Portugal

Een persoon woonachtig in Portugal is belastingplichtig over al zijn inkomsten, winsten en erfenissen waar dan ook verkregen of verworven.

Een persoon die niet woonachtig is in Portugal is belastingplichtig over zijn inkomen hier verkregen en over winsten en erfenissen voor zover het goederen betreft gelegen in Portugal.

Iedereen die langer dan 183 dagen p/j in Portugal verblijft wordt geacht belastingplichtig ingezetene te zijn van dit land. Daarnaast is de bovenstaande regel niet van toepassing als de belasting authoriteiten gevoegelijk aan kunnen nemen dat je op 31 december van het voorafgaande jaar definitief hier in Portugal woont.

(Voorbeeld: Als je kind ingeschreven staat op in school in Portugal per September mag de belastingdienst er van uit gaan dat je hier permanent woont.)

Veel mensen hebben hier nooit opgegeven te wonen ondanks het feit dat ze hier meer dan 183 dagen p/j verbleven of anderen hebben een heel laag inkomen opgegeven dat niet in overeenstemming is met de leefstijl.

De Portugese belastingdienst zal de komende tijd speciaal zijn aandacht op deze 2 groepen vestigen.

2    Belastingtarieven

De maximale belastingdruk in Portugal is nu 42% tegen de 52% nu in Nederland. Winsten worden toegevoegd aan het inkomen. De belastingschijven zijn voor 2006 als volgt:

Belasting op rente is een bronbelasting en wordt belast met 20%.

3        Belastbaar inkomen

Categorie H Pensioen:

De eerste Î8.121,00 (€10.557, 30 indien gehandicapt) van het pensioen is vrijgesteld van belasting. Echter indien het pensioen groter is dan Î 72.000 wordt het meerdere afgetrokken van de vrijstelling.

Categorie A Inkomen uit dienstverband:

Hieronder vallen het bruto salaris, bonuses, commissies, belastingterugagven, werkeloosheidsuitkeringen, pensioenen, extras in natura, zoals gratis of goedkoper wonen en gebruik van auto van de zaak,

Reiskosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar.

Betalingen in natura:

In het algemeen zijn deze extras door de werkgever verstrekt belastbaar bij het inkomen van de werknemer.

Voor de auto b.v. wordt er van uitgegaan van 0, 75% van de waarde van de auto p/m als inkomsten beschouwd kunnen worden. Dus in feite 9% op jaarbasis. Auto kost Î 15.000 * 9% = Î 1.350 bijtellen bij inkomen.

Dividend uitkeringen:

50% van de dividenden betaald door firmas die een permanente vestiging in Portugal hebben moeten worden belast bij het inkomen van de belastingplichtige in Portugal.

In principe moet de Portugese firma 15% bronbelasting inhouden die natuurlijk later bij de IRS (inkomsten belasting) kan worden verrekend.

Rente:

Reeds hierboven is vermeld dat er door de banken 20% bronbelasting wordt ingehouden. In principe is dit een eindheffing tenzij de rente inkomsten dermate hoog zijn dat men mogelijk in een hogere belastingschijf terecht zou komen.

     4     Aftrekposten en tax credits

Onderhoud en reperatiekosten voor huizen, mits gedocumenteerd mogen worden afgetrokken. Onroerend goed belasting betaald op verhuurde panden mogen ook als onkosten worden opgevoerd of zijn soms een tax credit.

Vakbonds contributies mogen tot een bepaald bedrag worden afgetrokken.

·         De belastingvrije sommen voor 2005 zijn de volgende:

1. Alleenstaande              Î 224, 82

2. Echtpaar                   Î 374, 70

3. Per Kind extra            Î 149 , 88

4. Per ouder                  Î 216,  79

5. Éénouder gezinnen     Î 299, 76

• Ziektekosten  Aftrekbaar zijn 30% van alle ziektekosten die niet gedekt zijn door een andere verzekering indien gedocumenteerd met of zonder IVA betaling 5%. Dit betreft kosten voor man, vrouw en kinderen.

Voor medicijnen mag ook 30% afgetrokken worden echter met een maximum van Î 557,00 of 2,5% van deze kosten, werlke van de 2 het hoogst is.

• Kosten voor onderwijs  30% van deze kosten mogen worden afgetrokken met een maximum van Î 599, 52, verhoogd met Î 112, 41 voor elk volgend kind indien er 3 of meer kinderen zijn.

• Rente van hypotheken of huurpenningen  30% van de rentekosten mogen worden afgetrokkemet een maximum van Î 549, 00  !!!

• Levensverzekering en aanvullende sociale verzekerings bijdragen  25% met een maximum van Î 55, 99 p/p of Î 111, 98 voor een echtpaar

• Ziektekostenverzekeringen  25% met eem maximum van Î74,65 p/p of Î149,31 voor een echtpaar.

• Schenkingen aan de Staat 25% zonder maximum en 25% aan erkende organisaties tot een maximum van 1% van de te betalen belasting.

• Extras 30% voor het vervangen van apparaten betreffende alternatieve energie met een maximum van € 728 p/j.

Andere fiscale schemas zijn en in dit geval van de Staatsbank Caixa Geral de Depositos: