realestate-algarve.info home your portugal information source to real estate and living in portugal
 SELECT CATEGORY:
 
 
   

105-E Offshore situation 2007 : Offshores & Mortgages
103-E Mortgages : Offshores & Mortgages
109-E Buying, Selling & Cost 2008 : Buying & Selling
104-E Changing offshore taxation : Offshores & Mortgages
100-E Realestate-Algarve : Home
101-E Business profile : About Us
118-E Building & Architects : Building
107-E Education in Portugal : Education
106-E Tax on Rental Income : Taxation & Succession
120-E Building restrictions in Portugal : Building
110-E SZA-Homecare : Health
114-E Long term property rentals : Letting and Rentals
116-E Tax evation & Tax planning : Taxation & Succession
121-E New tax reforms on realestate : Taxation & Succession
111-E Tax on Rental Income : Taxation & Succession
115-E AFPOP : General
117-E Architects : Building
119-E Project Management : Building
122-E Buying or Building : Building
123-E New property tax laws 2004 : Taxation & Succession
124 E Other mortgages : Offshores & Mortgages
134-E Fiscal Representation : Taxation & Succession
112-E Taxation in Portugal : Taxation & Succession
144-E Letting your property in Portugal : Letting and Rentals
142-E Legalisation of illegal buildings : Building
145-E Property licening : News letters
145-E Reversed mortgages : Offshores & Mortgages
146-E Newsletter March 2006 - 1 : News letters
147-E Newsletter March 2006 - 2 : News letters
150-E Newsletter March 3 : News letters
151-E Newsletter April 1 Rentals : News letters
152-E Newsletter 2 April 2006 : News letters
153-E Rentals license - the total picture : Letting and Rentals
100-E About Realestate Algarve 2006 : About Us
154-E Property Management : Property Management
155-E Again about rentals. : News letters
156-E Rentals and no progress : News letters
157-E Fiscal Number : Taxation & Succession
158-E Possible change in off-shore taxation : Offshores & Mortgages
159-E New Residency Laws : General
190-E Short term rentals : Letting and Rentals
160-E Documents needed for title Deed (Escritura) : Buying & Selling
161-E Development control : Building
162-E Capital Gains again : Taxation & Succession
164-E Tax on Expatriates : Taxation & Succession
165-E Hunting : Miscellaneous
166-E Villa licensing and no progress : Letting and Rentals
167-E Algarve Resident Feb. 2007 : News letters
168-E ReAct Discretionary Trust : Taxation & Succession
169-E Off-Shores and Trusts : Offshores & Mortgages
170-E Reverse home schemes : Offshores & Mortgages
171-E April 2007 : Letting and Rentals
172-E Tax Amnersty for British off-shore accounth : Taxation & Succession
173-E Off-Shore Bank accounts : Taxation & Succession
174-E Short-term holiday letting : Letting and Rentals
175-E Property Management Agreement : Property Management
176-E Equity release schemes : Offshores & Mortgages
177-E Holiday let licening : Letting and Rentals
178-E English inheritance tax : Taxation & Succession
179-E Holiday lets and Rental Income : Letting and Rentals
180-E Buying off-plan : Buying & Selling
181-E Setting up a company : Business structures in Portugal
182-E Calculation C.G.T. : Taxation & Succession
183-E Trusts : Offshores & Mortgages
184-E Tax retuns (IRS) 2007 : Taxation & Succession
185-E New Road Tax : Taxation & Succession
186-E Driving license renewal : General
187-E Valuations : General
188-E New Tourist Rental License : Letting and Rentals
189-E New Car tax system 2008 : Taxation & Succession

009-D Thuiszorg in de Algarve : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
014-D Sociale Verzekeringen : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
019-D Bouwbeperkingen in de Algarve : Bouwen
011-D AWBZ : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
001-D Over Ons : Algemeen
004-D Makelaardij in Portugal : Algemeen
003-D Hypotheken in Portugal : Offshore & Hypotheken
005-D Belastingen in Portugal 2005 : Belastingen & Erfrecht
008-D Veranderingen in offshore per 1/1/02 : Offshore & Hypotheken
015-D Kwalitatief Marktonderzoek : Belastingen & Erfrecht
013-D Ziektekosten verzekering : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
017-D Kopen en Wonen in Portugal : Algemeen
018-D Bouwbegeleiding : Bouwen
007-D A.F.P.O.P. : Diversen
009-D Kopen en verkopen & kosten : Algemeen
024-D Nieuw Nederlands belastingstelsel : Belastingen & Erfrecht
000-D Realestate-Algarve : Home
020-D Verbouwen van een boerderij : Bouwen
036-D December 2002 : Nieuws uit de kranten
025-D Veranderingen in makelaardij : Algemeen
002-D Makelaars in Portugal : Algemeen
023-D Huren voor een langere termijn : Huur en Verhuur
012-D Belastingontduiking & Belastingplanning : Belastingen & Erfrecht
016-D Veranderingen in belasting onr. goed per 1-1 : Belastingen & Erfrecht
027-D Nieuwe belastingwetgeving 2004 Patrimonium : Belastingen & Erfrecht
003-D Hypotheek Info RABO : Offshore & Hypotheken
028-D Buitenlandse spaartegoeden per 1-1-2005 : Belastingen & Erfrecht
029-D Inkomstenbelasting of I.R.S. : Belastingen & Erfrecht
030-D Belasting vertegenwoordiging : Belastingen & Erfrecht
031-D Nieuwe makelaardij wetgeving : Makelaardij
032-D Ficha Tecnica de Habitação : Bouwen
033-D I.M.I. - Onroerende zaak belasting : Belastingen & Erfrecht
037-D Uitwisseling gegevens rentetegoeden : Belastingen & Erfrecht
035-D Erfrecht procedure : Belastingen & Erfrecht
036-D Naheffing in SISA : Belastingen & Erfrecht
038-D Vermogenswinstbelasting : Belastingen & Erfrecht
039-D Het Nieuwe Nederlandse Erfrecht : Belastingen & Erfrecht
041-D Sociale lasten onafhankelijke werkers : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
042-D Legalisatie illegale bouw : Bouwen
043-D Een eigen bedrijf in Portugal : Zakenlijk
044-D Verhuur van Uw huis in Portugal : Huur en Verhuur
045-D Aangifte inkomsten uit werkbetrekking : Belastingen & Erfrecht
046-D Belastingaangifte uit arbeid : Belastingen & Erfrecht
047-D Wie is belastingplichtig in Portugal : Belastingen & Erfrecht
048-D Nieuwe Huurwet 2006 : Huur en Verhuur
049-D Overlijdensakte : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
051-D Is een off-shore nog de moeite waard? : Offshore & Hypotheken
052-D Wat te doen indien U nog een off-shore heeft : Offshore & Hypotheken
053-D Maken van testament en echtscheiding. : Belastingen & Erfrecht
062-D Vermogenswinstbelasting in Spanje : Belastingen & Erfrecht
063-D Medische behandeling in Nederland : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
064-D Korte termijn verhuur : Huur en Verhuur
054-D Aftrekbare medische kosten voor IRS : Belastingen & Erfrecht
005-D Belasting en Erfrecht 2006 : Belastingen & Erfrecht
055-D Niet of te late betaling van belastingen : Belastingen & Erfrecht
056-D AOW & ANW uitkeringen : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
057-D Afhandeling erfenis in Portugal : Belastingen & Erfrecht
058-D Huishoudelijk Personeel : Personeel
059-D Witwassen geld : Belastingen & Erfrecht
060-D Vermogenswinst belasting in EG : Belastingen & Erfrecht
061-D Schenken aan kinderen : Belastingen & Erfrecht

email article print article005-D Belastingen in Portugal 2005

BELASTING EN ERFRECHT IN PORTUGAL

 

1.                    Belasting resident in Portugal

2.                    Belasting tarieven

3.                    Belastbaar inkomen

4.                    Aftrekpsoten en belastingkredieten

5.                    Andere belastingen

6.                    Pensioenen

7.                    Vermogenswinst

8.                    Successie en schenkingsrechten

9.                    Wie betaald de belasting

10.                 Hoe wordt de belasting berekend

11.                 De verhouding tussen erfgenamen

12.                 Erfrecht wetgeving

13.                 Welk erfrecht van toepassing

14.                 Portugees recht en testamenten

15.                 Woonprincipe beginsel

16.                 Trusts

17.                 Dubbele belastingheffting

18.                 Inkomsten uit loterijen

19.                 Belasting recht

20.                 Levensverzekering – inkomstenbelasting

 

1         Belasting ingezetenen in Portugal

 

Een persoon woonachtig in Portugal is belastingplichtig over al zijn inkomsten, winsten en erfenissen waar dan ook verkregen of verworven.

Een persoon die niet woonachtig is in Portugal is belastingplichtig over zijn inkomen hier verkregen en over winsten en erfenissen voor zover het goederen betreft gelegen in Portugal.

 

Iedereen die langer dan 183 dagen p/j in Portugal verblijft wordt geacht belastingplichtig ingezetene te zijn van dit land. Daarnaast is de bovenstaande regel niet van toepassing als de belasting authoriteiten gevoegelijk aan kunnen nemen dat je op 31 december van het voorafgaande jaar definitief hier in Portugal woont.

(Voorbeeld: Als je kind ingeschreven staat op in school in Portugal per September mag de belastingdienst er van uit gaan dat je hier permanent woont.)

 

Veel mensen hebben hier nooit opgegeven te wonen ondanks het feit dat ze hier meer dan 183 dagen p/j verbleven of anderen hebben een heel laag inkomen opgegeven dat niet in overeenstemming is met de leefstijl.

De Portugese belastingdienst zal de komende tijd speciaal zijn aandacht op deze 2 groepen vestigen.

 

2    Belastingtarieven

 

De maximale belastingdruk in Portugal is nu 42% tegen de 52% nu in Nederland. Winsten worden toegevoegd aan het inkomen. De belastingschijven zijn voor 2006 als volgt:

 

 

 

Inkomsten in Euros:

% Belasting

Gemiddeld

Î 0

Î 4.451

10,5 %

10,50 %

Î 4.451

Î 6.732

13,0 %

11,35 %

Î 6.732

Î 16.692

23,5 %

18,60 %

Î 16.692

Î 38.391

34,0%

27,30 %

Î 38.391

Î 55.639

36,5 %

30,15 %

€ 55.639

€ 60.000

40,0 %

30,87 %

Over Î 60.000

 

42,0 %

 

 

Belasting op rente is een bronbelasting en wordt belast met 20%.

 

3        Belastbaar inkomen

 

Categorie H Pensioen:

De eerste Î8.121,00 (€10.557, 30 indien gehandicapt) van het pensioen is vrijgesteld van belasting. Echter indien het pensioen groter is dan Î 72.000 wordt het meerdere afgetrokken van de vrijstelling.

 

Categorie A Inkomen uit dienstverband:

Hieronder vallen het bruto salaris, bonuses, commissies, belastingterugagven, werkeloosheidsuitkeringen, pensioenen, extras in natura, zoals gratis of goedkoper wonen en gebruik van auto van de zaak,

Reiskosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar.

 

Betalingen in natura:

In het algemeen zijn deze extras door de werkgever verstrekt belastbaar bij het inkomen van de werknemer.

Voor de auto b.v. wordt er van uitgegaan van 0, 75% van de waarde van de auto p/m als inkomsten beschouwd kunnen worden. Dus in feite 9% op jaarbasis. Auto kost Î 15.000 * 9% = Î 1.350 bijtellen bij inkomen.

 

Dividend uitkeringen:

50% van de dividenden betaald door firmas die een permanente vestiging in Portugal hebben moeten worden belast bij het inkomen van de belastingplichtige in Portugal.

In principe moet de Portugese firma 15% bronbelasting inhouden die natuurlijk later bij de IRS (inkomsten belasting) kan worden verrekend.

 

Rente:

Reeds hierboven is vermeld dat er door de banken 20% bronbelasting wordt ingehouden. In principe is dit een eindheffing tenzij de rente inkomsten dermate hoog zijn dat men mogelijk in een hogere belastingschijf terecht zou komen.

 

     4     Aftrekposten en tax credits

 

Onderhoud en reperatiekosten voor huizen, mits gedocumenteerd mogen worden afgetrokken. Onroerend goed belasting betaald op verhuurde panden mogen ook als onkosten worden opgevoerd of zijn soms een tax credit.

 

Vakbonds contributies mogen tot een bepaald bedrag worden afgetrokken.

 

·         De belastingvrije sommen voor 2005 zijn de volgende:

 

1. Alleenstaande              Î 224, 82

2. Echtpaar                   Î 374, 70

3. Per Kind extra            Î 149 , 88

4. Per ouder                  Î 216,  79

5. Éénouder gezinnen     Î 299, 76

 

  • Ziektekosten  Aftrekbaar zijn 30% van alle ziektekosten die niet gedekt zijn door een andere verzekering indien gedocumenteerd met of zonder IVA betaling 5%. Dit betreft kosten voor man, vrouw en kinderen.

Voor medicijnen mag ook 30% afgetrokken worden echter met een maximum van Î 557,00 of 2,5% van deze kosten, werlke van de 2 het hoogst is.

 

  • Kosten voor onderwijs  30% van deze kosten mogen worden afgetrokken met een maximum van Î 599, 52, verhoogd met Î 112, 41 voor elk volgend kind indien er 3 of meer kinderen zijn.

 

  • Rente van hypotheken of huurpenningen  30% van de rentekosten mogen worden afgetrokkemet een maximum van Î 549, 00  !!!

 

  • Levensverzekering en aanvullende sociale verzekerings bijdragen  25% met een maximum van Î 55, 99 p/p of Î 111, 98 voor een echtpaar

 

  • Ziektekostenverzekeringen  25% met eem maximum van Î74,65 p/p of Î149,31 voor een echtpaar.

 

  • Schenkingen aan de Staat 25% zonder maximum en 25% aan erkende organisaties tot een maximum van 1% van de te betalen belasting.

 

  • Extras 30% voor het vervangen van apparaten betreffende alternatieve energie met een maximum van € 728 p/j.

 

 

Andere fiscale schemas zijn en in dit geval van de Staatsbank Caixa Geral de Depositos:

Jaarlijkse Investering

Schema

Besparing Getrouwd

Besparing Ongehuwd

Î 2.257,12

Conta Caixa Habitação

Î 575,57

Î 575,57

Î 2.593,76

Caixa PPR

Î 1.296,88

Î 648,44

Î 6.650,67

PPA Caixa gest

Î 997,60

Î 498,80

Î 287,00

MultiCare (seguro de saúde)

Î 143,50

Î 71,75

Î 215,24

Seguros de Vida