realestate-algarve.info home your portugal information source to real estate and living in portugal
  SELECTEER CATEGORIE:

 
   

105-E Offshore situation 2008 : Offshores & Mortgages
103-E Mortgages : Offshores & Mortgages
109-E Buying, Selling & Cost 2016 : Buying & Selling
104-E Changing offshore taxation : Offshores & Mortgages
118-E Building & Architects : Building
107-E Education in Portugal : Education
106-E Tax on Rental Income : Taxation & Succession
120-E Building restrictions in Portugal : Building
110-E SZA-Homecare : Health
124 E Other mortgages : Offshores & Mortgages
134-E Fiscal Representation : Taxation & Succession
100-E Realestate-Algarve : Home
195-E Marriage : Licences
205-E A.I.M.I. Additional Rates Tax : Taxation & Succession
201-E Divorce in Portugal : General
Austerity and stabiliation package for Portugal : Taxation & Succession
195-E New austerity measures : Taxation & Succession
Is it still worth it? : Offshores & Mortgages
202-E New Local Lodging Regulations : Letting and Rentals
101-E Business profile : About Us
114-E Long term property rentals : Letting and Rentals
204-E Condominium requirements : General
116-E Tax evation & Tax planning : Taxation & Succession
121-E New tax reforms on realestate : Taxation & Succession
111-E Tax on Rental Income : Taxation & Succession
115-E AFPOP : General
117-E Architects : Building
119-E Project Management : Building
122-E Buying or Building : Building
123-E New property tax laws 2004 : Taxation & Succession
201-E Re Valuation of properties in 2012 : Taxation & Succession
200-E Evaluations of older properties : Taxation & Succession
145-E Property licening : News letters
145-E Reversed mortgages : Offshores & Mortgages
144-E Letting your property in Portugal : Letting and Rentals
142-E Legalisation of illegal buildings : Building
146-E Newsletter March 2006 - 1 : News letters
147-E Newsletter March 2006 - 2 : News letters
194-E Inspection Rental Licence : Letting and Rentals
112-E Taxation in Portugal 2009 : About Us
150-E Newsletter March 3 : News letters
151-E Newsletter April 1 Rentals : News letters
152-E Newsletter 2 April 2006 : News letters
153-E Rentals license - the total picture : Letting and Rentals
100-E About Realestate Algarve 2010 : About Us
154-E Property Management : Property Management
198-E Commissions rate : Real Estate
Home : About Us
155-E Again about rentals. : News letters
156-E Rentals and no progress : News letters
157-E Fiscal Number : Taxation & Succession
158-E Possible change in off-shore taxation : Offshores & Mortgages
159-E New Residency Laws : General
190-E Short term rentals : Letting and Rentals
197-E Environmental-friendly houses : Building
199-E Disclosure of assets in Belgium : Offshores & Mortgages
192-E Energy Certificate : Licences
191-E Rental issues again : Letting and Rentals
160-E Documents needed for title Deed (Escritura) : Buying & Selling
161-E Development control : Building
162-E Capital Gains again : Taxation & Succession
164-E Tax on Expatriates : Taxation & Succession
165-E Hunting : Miscellaneous
166-E Villa licensing and no progress : Letting and Rentals
167-E Algarve Resident Feb. 2007 : News letters
168-E ReAct Discretionary Trust : Taxation & Succession
169-E Off-Shores and Trusts : Offshores & Mortgages
170-E Reverse home schemes : Offshores & Mortgages
171-E April 2007 : Letting and Rentals
172-E Tax Amnersty for British off-shore accounth : Taxation & Succession
173-E Off-Shore Bank accounts : Taxation & Succession
174-E Short-term holiday letting : Letting and Rentals
175-E Property Management Agreement : Property Management
176-E Equity release schemes : Offshores & Mortgages
177-E Holiday let licening : Letting and Rentals
178-E English inheritance tax : Taxation & Succession
179-E Holiday lets and Rental Income : Letting and Rentals
180-E Buying off-plan : Buying & Selling
181-E Setting up a company : Business structures in Portugal
182-E Calculation C.G.T. : Taxation & Succession
183-E Trusts : Offshores & Mortgages
117-E Application short term rentals : Letting and Rentals
196-E Importing a car : General
184-E Tax retuns (IRS) 2007 : Taxation & Succession
185-E New Road Tax : Taxation & Succession
186-E Driving license renewal : General
187-E Valuations : General
188-E New Tourist Rental License : Letting and Rentals
189-E New Car tax system 2008 : Taxation & Succession
203-E Non Habitual Residence (10 years exemption) : Taxation & Succession
193-E Registration of Hydric Resources : Licences

009-D Thuiszorg in de Algarve : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
014-D Sociale Verzekeringen : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
019-D Bouwbeperkingen in de Algarve : Bouwen
011-D AWBZ : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
001-D Over Ons : Algemeen
004-D Makelaardij in Portugal : Algemeen
003-D Hypotheken in Portugal : Offshore & Hypotheken
005-D Belastingen in Portugal 2005 : Belastingen & Erfrecht
008-D Veranderingen in offshore per 1/1/02 : Offshore & Hypotheken
015-D Kwalitatief Marktonderzoek : Belastingen & Erfrecht
013-D Ziektekosten verzekering : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
017-D Kopen en Wonen in Portugal : Algemeen
018-D Bouwbegeleiding : Bouwen
007-D A.F.P.O.P. : Diversen
009-D Kopen en verkopen & kosten : Algemeen
024-D Nieuw Nederlands belastingstelsel : Belastingen & Erfrecht
025-D Veranderingen in makelaardij : Algemeen
002-D Makelaars in Portugal : Algemeen
033-D I.M.I. - Onroerende zaak belasting : Belastingen & Erfrecht
037-D Uitwisseling gegevens rentetegoeden : Belastingen & Erfrecht
035-D Erfrecht procedure : Belastingen & Erfrecht
036-D Naheffing in SISA : Belastingen & Erfrecht
038-D Vermogenswinstbelasting 2014 : Belastingen & Erfrecht
078-D Sociale Verzekeringen 2010 : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
080-D Omgekeerde hypotheek : Offshore & Hypotheken
039-D Het Nieuwe Nederlandse Erfrecht : Belastingen & Erfrecht
041-D Sociale lasten onafhankelijke werkers : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
081-D Nederlands onderwijs in de Algarve : Onderwijs
073-D Vergunningen voor waterbronnen. : Vergunningen
075-D Trouwen : Algemeen
076-D Versimpeling Europees erfrecht : Belastingen & Erfrecht
082-D Tweetraps Testamenten : Belastingen & Erfrecht
09-D A.I.M.I. - Aanvullende belasting : Belastingen & Erfrecht
000-D Realestate-Algarve : Home
020-D Verbouwen van een boerderij : Bouwen
077-D Inrichting en Binnenhuis Architectuur : Bouwen
083-D Zorgtoeslag : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
082-D Aanvaarding van een erfenis : Belastingen & Erfrecht
087-D Tolheffing in Portugal : Algemeen
084-D Hertaxatie van huizen in 2012 : Belastingen & Erfrecht
089-D Belastingveranderingen 2012-2013 : Belastingen & Erfrecht
090-D Belastingen in Spanje : Belastingen & Erfrecht
100-D Belastingheffing op huurinkomsten : Belastingen & Erfrecht
101-D Beneficiar aanvaarden van een erfenis. : Belastingen & Erfrecht
103-D Woonlandfactor : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
107-D Executeur-Testamentair : Belastingen & Erfrecht
036-D December 2002 : Nieuws uit de kranten
108-D Nieuwe huwelijks recht per 01/01/2018 : Belastingen & Erfrecht
023-D Huren voor een langere termijn : Huur en Verhuur
012-D Belastingontduiking & Belastingplanning : Belastingen & Erfrecht
016-D Veranderingen in onr. goed bel. per 1-1 : Belastingen & Erfrecht
027-D Nieuwe belastingwetgeving 2004 Patrimonium : Belastingen & Erfrecht
003-D Hypotheek Info RABO : Offshore & Hypotheken
028-D Buitenlandse spaartegoeden per 1-1-2005 : Belastingen & Erfrecht
029-D Inkomstenbelasting of I.R.S. : Belastingen & Erfrecht
030-D Belasting vertegenwoordiging : Belastingen & Erfrecht
031-D Nieuwe makelaardij wetgeving : Makelaardij
032-D Ficha Tecnica de Habitação : Bouwen
042-D Legalisatie illegale bouw : Bouwen
043-D Een eigen bedrijf in Portugal : Zakenlijk
044-D Verhuur van Uw huis in Portugal : Huur en Verhuur
045-D Aangifte inkomsten uit werkbetrekking : Belastingen & Erfrecht
046-D Belastingaangifte uit arbeid : Belastingen & Erfrecht
072-D CVZ en terugbetaling : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
047-D Wie is belastingplichtig in Portugal : Belastingen & Erfrecht
095-D Over erfrechtzaken : Belastingen & Erfrecht
098-D Schenken tijdens het leven aan kinderen. : Belastingen & Erfrecht
048-D Nieuwe Huurwet 2006 : Huur en Verhuur
049-D Overlijdensakte : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
051-D Is een off-shore nog de moeite waard? : Offshore & Hypotheken
052-D Wat te doen indien U nog een off-shore heeft : Offshore & Hypotheken
053-D Maken van testament en echtscheiding. : Belastingen & Erfrecht
062-D Vermogenswinstbelasting in Spanje : Belastingen & Erfrecht
063-D Medische behandeling in Nederland : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
064-D Korte termijn verhuur : Huur en Verhuur
065-D AOW in het buitenland : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
066-D Wonen en werken buitenland : Algemeen
079-D Importeren van een Auto : Diversen
084-D Rechtzaak Zorgverzekering : Algemeen
093-D Belastingen in Spanje : Belastingen & Erfrecht
104-D Nieuwe wetgeving vakantieverhuur AL : Huur en Verhuur
067-D Energielabel : Vergunningen
059-D Witwassen van geld : Belastingen & Erfrecht
068-D Franchise organisaties in Nederland : Algemeen
097-D Nieuwe registratie van Ont. Goed in Loulé : Juridisch-Legaal
094-D Energie label - Nieuwe aanvullende wetgeving : Juridisch-Legaal
069-D Tarieven AOW 2009 : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
054-D Aftrekbare medische kosten voor IRS : Belastingen & Erfrecht
005-D Belasting en Erfrecht 2006 : Belastingen & Erfrecht
055-D Niet of te late betaling van belastingen : Belastingen & Erfrecht
056-D AOW & ANW uitkeringen & Min. Loon : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
057-D Afhandeling erfenis in Portugal : Belastingen & Erfrecht
058-D Huishoudelijk Personeel : Personeel
: Belastingen & Erfrecht
099-D Formulieren sociale zekerheid in Europa : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
102-D Verantwoordelijkheid Makelaar : Makelaardij
059-D Witwassen geld : Belastingen & Erfrecht
060-D Vermogenswinst belasting in EG : Belastingen & Erfrecht
061-D Schenken aan kinderen : Belastingen & Erfrecht
071-D Zorgtoeslag in het buitenland : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
092-D Kopen in Spanje : Makelaardij
085-D Echtscheiding : Belastingen & Erfrecht
070-D Zorg in het buitenland : Gezondheid & Soc.Verzekeringen
074-D Verlaging successierechten : Belastingen & Erfrecht
086-D Uitschrijven uit Nederland : Belastingen & Erfrecht
106-D Aftrekosten I.R.S. 2015 : Belastingen & Erfrecht
088-D Nogmaals Tolwegen : Algemeen

email article print article082-D Tweetraps Testamenten

 

Nieuwsbrief maart 2010 - extra editie

TWEETRAPS TESTAMENTEN
Right-click here to download pictures. To help protect your privacy, Outlook prevented automatic download of this picture from the Internet.

Voordat kan worden gesproken over testamenten en belastingbesparing, moet eerst worden vastgesteld wie van u erft als u overlijdt. Voor de beantwoording van deze vraag, is het van belang te weten of u bent getrouwd of samenwoont met uw partner.

Wie erft?
Als u geen testament heeft, bepaalt de wet hoe en aan wie uw erfenis wordt verdeeld. Voor getrouwde partners met kinderen geldt dat de partner én de kinderen erven door middel van de zogenaamde 'wettelijke verdeling'. Deze wettelijke verdeling houdt in dat de kinderen wel erven maar dat alle bezittingen en schulden van de overleden partner naar de overgebleven partner gaan. De kinderen kunnen hun erfdeel pas opeisen als ook de laatste partner is overleden (en in andere gevallen in de wet genoemd). De wettelijke verdeling is een basisregeling in de wet. In een testament kunt u deze regeling aanpassen aan uw persoonlijke situatie.

Voor samenwonende partners met kinderen geldt dat op grond van de wet alleen de kinderen erven. Door het maken van een samenlevingscontract én een testament kan ervoor worden gezorgd dat de partner ook erft. Daarbij kan in het testament worden geregeld dat de kinderen hun erfdeel pas kunnen opeisen als ook de laatste partner is overleden.

Erfbelasting betalen?
Als u erft, krijgt u te maken met erfbelasting. U hoeft alleen erfbelasting te betalen als u meer erft dan het vrijgestelde bedrag. Voor een echtgenoot of partner (die aan de voorwaarden voldoet) is het vrijgestelde bedrag in 2010 € 600.000 (hier moeten pensioenaanspraken vanaf worden getrokken). Per kind is in 2010 het vrijgestelde bedrag € 19.000. Door het vrijgestelde bedrag betalen partners in veel gevallen geen erfbelasting. Voor kinderen kan dat anders zijn.

Hiervoor heeft u gelezen dat de kinderen wel erven bij overlijden van een van de partners, maar dat zij hun erfdeel pas kunnen opeisen bij het overlijden van de laatste partner. De kinderen krijgen hun erfdeel in principe dus pas uitbetaald als beide partners zijn overleden. Hoewel het erfdeel van de kinderen nog niet wordt uitbetaald bij het eerste overlijden, moet er toch erfbelasting worden betaald als het erfdeel per kind meer is dan € 19.000 (vrijgestelde bedrag 2010). Omdat de kinderen hun erfdeel nog niet krijgen uitbetaald, moet de overgebleven partner de erfbelasting over de erfdelen van de kinderen betalen.

Belastingvoordeel bij tweede overlijden
Door het afspreken van een rente over het erfdeel van de kinderen bij het overlijden van de eerste partner, kan bij het overlijden van de laatste partner erfbelasting worden bespaard. Deze rente hoeft (net zoals het erfdeel) pas te worden betaald als de laatste partner is overleden. Voor het afspreken van een rente gelden wettelijke regels.

Bij het overlijden van de tweede partner mogen voor de erfbelasting de erfdelen van de kinderen (vanwege het overlijden van de eerste partner) van het vermogen worden afgetrokken. Als er een rente over de erfdelen loopt, mag ook de rente worden afgetrokken. Hierdoor hoeft er in sommige gevallen bij het tweede overlijden door de kinderen bijna geen erfbelasting meer te worden betaald!

 
Right-click here to download pictures. To help protect your privacy, Outlook prevented automatic download of this picture from the Internet.

Tweetrapstestamenten
In de uitzending van het programma Radar was aandacht voor de zogenaamde 'tweetrapstestamenten'. Met deze testamentvorm wordt bereikt dat bij het eerste overlijden geen erfbelasting hoeft te worden betaald voor de kinderen. Deze testamenten adviseren wij al geruime tijd in die gevallen waarin deze testamentvorm gunstig is. Naast het tweetrapstestament zijn er ook andere testamentvormen die tot besparing van erfbelasting kunnen leiden.

Bij de advisering over een testament berekenen wij de erfbelasting bij het eerste maar ook bij het tweede overlijden. Uit zo'n berekening kan blijken dat een tweetrapstestament in uw situatie voor de erfbelasting niet gunstig uitpakt. Er wordt dan vaak voor een andere testamentvorm gekozen.

Persoonlijke situatie
Niet alleen de besparing van belasting maar ook uw persoonlijke situatie speelt een belangrijke rol bij het kiezen van een testamentvorm. Bijvoorbeeld: wat is de leeftijd van degene die het testament maakt? Wat is zijn vermogen (bezittingen en schulden)? Hoe is de gezinsamenstelling (zijn er ook kinderen uit een eerdere relatie)? Bij een gesprek over een testament stellen wij dit soort persoonlijke zaken aan de orde.

Kleinkinderen
Kleinkinderen kunnen ook een rol spelen in de belastingbesparing bij overlijden. Een kleinkind mag namelijk € 19.000 (vrijstelling in 2010) belastingvrij van grootouders erven. Door middel van een legaat in een testament kan dit bedrag aan kleinkinderen worden nagelaten. Het kleinkind krijgt dan bij het overlijden een geldbedrag zonder dat daarover erfbelasting hoeft te worden betaald. Zonder dit legaat betalen de kinderen (of de partner) over ditzelfde bedrag waarschijnlijk wél belasting. Het is dus bijna altijd gunstig om in een testament door middel van een legaat het vrijgestelde bedrag aan kleinkinderen na te laten. Vanzelfsprekend kan ook een lager bedrag dan € 19.000 in het testament worden opgenomen.

Samenvatting
Een testament wordt om verschillende redenen gemaakt. Besparing van erfbelasting is daar een van. Wij adviseren u daarover graag. Naast het tweetrapstestament zijn er ook andere testamentvormen die tot besparing van erfbelasting kunnen leiden. We kijken daarbij naar uw persoonlijke situatie en berekenen voor u wat bij het eerste én bij het overlijden van de tweede partner aan erfbelasting moet worden betaald. U kiest vervolgens welk testament het beste bij u past! Neem contact met ons op voor het maken van een afspraak.

Heeft u al een testament? Wij kunnen uw huidige testament nakijken. Op 1 januari 2010 is de wet die de erfbelasting regelt ingrijpend gewijzigd. Dit heeft gevolgen voor bestaande testamenten.

 

 

Datum ingevoerd: 03 March 2010
 
In geval van vragen of opmerkingen aangaande dit artikel? email mij

 

email article print article

 

|

Copyright © 2002-2017 Ricola Algarvia Ldª. All rights reserved. Legal Notices | Privacy Policy
Protected by the copyright laws of the EU and by international treaties.