052-D Wat te doen indien U nog een offshore heeft in een zwarte lijst jurisdictie
Er zullen ongetwijfeld nog een aantal mensen zijn die eigenaar zijn van een off-shore firma, eigenaar van een huis in Portugal, welke nog geregistreerd is in één van de 83 jurisdicties welke op de zgn. zwarte lijst staan.
Eind 2003 toen bekend werd wat de Portugese fiscus van plan was hebben de eigenaren een aantal mogelijkheden gehad, indien ze daar tenminste van op de hoogte waren:
- Op eigen naam zetten van de toenmalige aandeelhouders (verkopen aan je zelf of iemand anders)
- De firma te verhuizen naar een niet gebrandmerkte jurisdictie
- De firma verhuizen naar Portugese firma.
- Niets doen
Ad. 1 Tot eind December 2003 had men nog de mogelijkheid om aan U zelf te verkopen zonder dat dit tot een nieuwe hoge taxatie van het huis zou leiden. Velen hebben toen bewust gekozen om voor een relatief laag bedrag aan zich zelf te verkopen, daarmee wetende dat bij een eventuele verkoop in de toekomst uit de off-shore er mogelijk een hoge vermogenswinstbelasting betaald moet worden. Het hing van de toekomstplannen van de eigenaren af of dit een goede optie was. Nadeel hiervan is het feit dat in geval van versterf we toch weer door het Portugese en mogelijke Nederlandse erfrecht moeten.
Stel dat men dat nu als nog wil doen dan kunt U niet meer zo maar tegen elke prijs aan U zelf verkopen. Het huis wordt nu namelijk getaxeerd en een lagere waarde dan de taxatie wordt niet geaccepteerd. U krijgt in dat geval een naheffing. De regering streeft er naar dat de waarde van de huizen 80% van de marktwaarde gaat bedragen. Soms is dat veel lager, soms ook hoger. Naast het feit dat U een hoge IMT (oude Sisa) moet betalen dient de firma zowel hier als in de jurisdictie opgeheven worden en moet er Mais-Valía (vermogenswinst) betaald worden over het verschil tussen waarvoor de firma indertijd kocht en nu verkoopt. Dat kan een kostbare affaire zijn.
Ad. 2 Anderen hebben gekozen om de zetel van de firma te verplaatsen naar een jurisdictie die niet op de zwarte lijst stond. De meest gekozen jurisdicties waren Malta (binnen Europa) en Amerika met name Delaware. Daar zijn zekere kosten aan verbonden (mogelijk ongeveer € 4.000) maar daarmee heeft men voorlopig de voordelen van de off-shore structuur behouden. Of Malta en Amerika ook niet op de zwarte lijst worden geplaatst is een mogelijkheid maar valt te bezien en alleen de tijd zal dat leren. Er zijn goede redenen om aan te nemen dat dit voorlopig niet staat te gebeuren.
Ad. 3 Er zijn anderen die mogelijk aangeraden hebben gekregen om de aandelen naar een Portugese firma over te brengen. Dit heeft mogelijke voordelen maar men moet ook de nadelen niet uit het oog verliezen. Het lijkt erop dat bij een dergelijke transactie geen overdrachtsbelasting I.M.T. betaald hoeft te worden, maar zo goed als zeker zal er wel 10% vermogenswinstbelasting betaald moeten worden over de winst van de aandelen bij verkoop. Deze is zeker minder dan de 25% in het andere geval, maar naast de kosten van het opzetten zijn er kosten verbonden aan het onderhouden van de firma in Portugal. Zelfs als de firma geen activiteit heeft zal er toch belasting betaald moeten worden over een fictieve winst (deze is weliswaar voor dit jaar verlaagd). Daarnaast zult U een accountant (Technico Official de Contas) moeten hebben die U een maandelijks bedrag zal/moet rekenen.
Ad 4. Mogelijk betaald U nu 5% over een nog relatief lage V.T. waarde. Dat gaat goed tot het moment dat het huis eigendom van de off-shore opnieuw wordt getaxeerd voor de I.M.I. Deze taxatie zal plaats vinden indien U verkoopt, U een aangifte doet bij de Finanças van een verandering aan Uw huis, b.v. het registreren van een zwembad, of wanneer de fiscus zelf overgaat tot taxatie. Dat kan in principe elk moment gebeuren maar kan ook nog jaren duren.
Alles overwegende is/was mogelijk verhuizen naar Amerika de voorlopig beste en goedkoopste oplossing maar de volgende jaarlijkse kosten moet men rekening houden:
 Jaarlijks onderhoud € 2.000
Fiscale vertegenwoordiging Portugal € 250
Belastingaangifte (indien verhuurd) € 200
Robert M.L. Snapper |
Have questions or comments on this article?
